Порядок уплаты страховых взносов

Правила уплаты предпринимателями страховых взносов в ПФР в 2016 году

03.10.2016

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в виде "фиксированного платежа", который включает уплату взносов исходя из тарифа, а также сумму страховых взносов, начисленных в размере 1 процента от дохода индивидуального предпринимателя. Данные плательщики уплачивают страховые взносы в зависимости от размера получаемого ими дохода. Поэтому сумма взносов может быть рассчитана по одному из двух вариантов:

— при величине годового дохода 300 000 рублей и менее страховой взнос исчисляется как произведение минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ) и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз.

На начало финансового года (2016) МРОТ установлен в сумме 6 204 рублей в месяц  и данный размер в течение 2016 года для расчета фиксированного платежа остается неизменным.

Сроки уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа (из расчета 1 МРОТ) — не позднее 31 декабря  текущего календарного года. Уплата может производиться с любой периодичностью, в том числе и разовым платежом.

— при доходе свыше 300 000 руб. плательщику необходимо дополнительно уплатить в ПФР один процент с суммы, превышающей 300 000 руб.

Срок уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сведения о доходах указанных плательщиков  направляются налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов не позднее15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Максимальная сумма страховых взносов не должна быть больше установленного максимального размера (8 МРОТ x 12 x 26%). При этом максимальный размер страховых взносов в ПФР ограничен законом, а именно  в 2016 году составит  154 851,84 руб.

Действующим законодательством предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов (при условии представления подтверждающих документов) в течение периодов, в которых индивидуальными предпринимателями не осуществлялась соответствующая деятельность, а именно:

- прохождение военной службы по призыву;

- уход за ребенком до достижения им возраста до полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;

- уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

- проживание вместе с супругами — военнослужащими, проходящими военную службу по контракту;

- проживание за границей с супругами — работниками, в определенных случаях направленными на работу за рубеж.

В случае прекращения предпринимателем деятельности (в т. ч. главами КФХ) уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней со дня государственной регистрации прекращения (приостановления) деятельности включительно. За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени.

Особенности определения размера страховых взносов, при неполном расчетном периоде (начала осуществления или прекращения деятельности).

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность после начала очередного расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Даты постановки и снятия с учета в налоговом органе включаются в расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате!!!

Любую информацию можно получить по телефону “горячей” линии УПФР 59-01-64 или по адресу г.Астрахань, ул. Адмирала Нахимова, 56.

Правила уплаты предпринимателями страховых взносов в ПФР в 2016 году

09.08.2016

1.1 Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (далее ИП), уплачивают страховые взносы в виде "фиксированного платежа", который включает уплату взносов исходя из тарифа, а также сумму страховых взносов, начисленных в размере 1 процента от дохода индивидуального предпринимателя.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов в ПФР и ФОМС в фиксированном размере осуществляется в двух вариантах:

-при величине дохода до 300 тысяч рублей - исходя из суммы минимальной оплаты труда (МРОТ) и тарифа страховых взносов в ПФР.

Таким образом, за 2016 необходимо до 31 декабря уплатить взносы в сумме 23153,33 рублей, в том числе:

на ОПС: 6204*12*26%=19356,48 рублей,

на ОМС: 6204*12*5,1%=3796,85 рублей.

-если доход плательщика страховых взносов превысит 300 тысяч рублей, размер страхового взноса составит ту же величину плюс 1 процент от дохода плательщика, превышающего эту сумму. Срок доплаты - до 1 апреля года следующего за отчетным, так за 2016 год срок уплаты до 1 апреля 2017 года.

1.2. Информацию о доходах от деятельности плательщиков за расчётный период органы контроля за уплатой страховых взносов получают в рамках межведомственного взаимодействия от налоговых органов.

1.3. В случае, если в информации налоговых органов отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации увеличенное в 12 раз (8 МРОТ* тариф*12 месяцев). За 2016 год эта сумма составит 154851,84 рубля.

Поэтому все предприниматели, не зависимо ведется ими деятельность или нет, должны по итогам каждого года отчитываться в налоговые органы.

1.4. Страховые взносы уплачиваются за весь период деятельности: с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя до даты регистрации прекращения предпринимательской деятельности в установленном законодательством порядке.

Процедура прекращения статуса индивидуального предпринимателя является заявительной. Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, но фактически не осуществляющий предпринимательскую деятельность, имеет законодательно закрепленную возможность в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения данной деятельности и, следовательно, связанных с нею прав и обязанностей.

Наличие задолженности не является препятствием для регистрации факта прекращения предпринимательской деятельности.

Однако, в соответствии  со ст. 21 Федерального закона от  24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", непогашенная задолженность, возникшая в период ведения предпринимательской деятельности, после утраты статуса индивидуального предпринимателя взыскивается территориальными органами ПФР в судебном порядке.

Любую информацию можно получить по телефону “горячей” линии УПФР 59-01-64 или по адресу г.Астрахань, ул. Адмирала Нахимова, 56.

Взыскание задолженности по платежам в ПФР 

с индивидуальных  предпринимателей  по итогам  2015 года

09.08.2016

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (далее-предприниматели), уплачивают страховые взносы в виде "фиксированного платежа", который включает уплату взносов исходя из тарифа, а также сумму страховых взносов, начисленных в размере 1 процента от дохода индивидуального предпринимателя.

Уплата предпринимателями страховых взносов в ПФР и ФОМС в фиксированном размере осуществляется в двух вариантах:

- при величине дохода до 300 тысяч рублей - исходя из суммы минимальной оплаты труда (МРОТ) и тарифа страховых взносов в ПФР;

- если доход плательщика страховых взносов превысит 300 тыс. руб., размер страхового взноса составит ту же величину плюс 1 процент от суммы дохода плательщика, превышающего эту сумму.

В случае отсутствия в органах ПФР сведений о сданной отчетности в ФНС начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период осуществляются в максимальном размере, исходя из восьмикратного МРОТ.

В настоящее время актуальным остается неисполнение пенсионного законодательства предпринимателями в части полноты и своевременности уплаты страховых взносов, что приводит к постоянному наличию недоимки по платежам в ПФР и дополнительным денежным расходам в виде пеней и штрафов.

На текущий момент налоговые органы, руководствуясь пунктом 9 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон N 212-ФЗ), предоставили в ОПФР сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за 2015 год. В свою очередь, органами ПФР начата работа по взысканию страховых взносов с предпринимателей, не уплативших страховые взносы, исходя из дохода и не сдавших отчетность в налоговый орган по итогам 2015 года.

Практика показывала, что 26% процентов за 2014 год не представили отчетность в налоговые органы от общего количества зарегистрированных  предпринимателей. При этом, как правило, нарушение закона в части непредставления отчетности в налоговые органы данная категория совершает в силу незнания, забывчивости, а также в связи с неосуществлением деятельности. В случае выявления (подтверждения) факта отсутствия в органах ПФР сведений о сданной отчетности в ФНС по предпринимателям начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период осуществляются в максимальном размере, а именно за 2015 год в размере  148 886,40 руб.

Cогласно части 11 статьи 14 Закона N 212-ФЗ сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления территориальными органами ПФР требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов  и проведения взыскания недоимки.

Предприниматели, которые не предоставили сведения о доходах в ФНС за 2015 год в кратчайшие сроки обязаны подать  декларацию в налоговые органы, в том числе при отсутствии деятельности, во избежание начислений страховых взносов в максимальном размере.

Кроме того, основная масса предпринимателей традиционно уплачивает фиксированный платеж в ПФР в 4 квартале. Следует обратить внимание, предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, или предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Один процент от дохода свыше 300 тыс. руб., уплачиваемый предпринимателем на основании действующего законодательства, является частью фиксированного платежа по взносам. Поэтому предпринимателю не следует оттягивать уплату страховых взносов и  воспользоваться данным правом  в целях уменьшения налогового бремени.

Периодичность уплаты взносов за отчетный период можно выбрать на усмотрение - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года. Последний срок уплаты страховых взносов исходя из МРОТ за 2016 год  до 31 декабря 2016 года, а с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 тыс. руб., до 1 апреля 2017 года.

Любую информацию можно получить по телефону “горячей” линии УПФР 59-01-64 или по адресу г.Астрахань, ул. Адмирала Нахимова, 56.

Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС

плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений

физическим лицам (индивидуальными предпринимателями, главами фермерских хозяйств, частными нотариусами, адвокатами, иными лицами, занимающимися частной практикой)

в 2016 году

14.01.2016

В соответствии с законодательством о страховых взносах плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (индивидуальные предприниматели, главы фермерских хозяйств, частные нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой – далее ИП) являются страхователями по обязательному пенсионному и обязательному медицинскому страхованию и обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды. 

Начисление страховых взносов в фиксированном размере за расчетный период и уплата страховых взносов производится плательщиком независимо от факта осуществления деятельности, но с учетом полученного дохода

РЕКВИЗИТЫ ПОЛУЧАТЕЛЯ ПЛАТЕЖЕЙ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

С 1 ЯНВАРЯ 2016  ГОДА

ДЛЯ  ИНДИВИДУАЛЬНЫХ  ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, не производящих выплаты физическим лицам 

(ЗА СЕБЯ)

КБК 392 1 02 02140 06 1100 160 - страховые взносы на ОПС в фиксированном размере,                                                                            зачисляемые в бюджет ПФРФ на выплату страховой пенсии                                                                             (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие                                                                        предельной величины дохода)

КБК 392 1 02 02140 06 1200 160 - страховые взносы на ОПС в фиксированном размере,                                                                            зачисляемые в бюджет ПФРФ на выплату страховой пенсии                                                                             (исчисленные с суммы дохода плательщика,  полученной сверх                                                                      предельной величины дохода — 1 %)

КБК 392 1 02 02103 08 1011 160 - страховые взносы на ОМС работающего населения в                                                                                          фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС

КБК 392 1 02 02103 08 1012 160 - страховые взносы на ОМС работающего населения в                                                                                          фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС (ранее                                                         зачислявшиеся в бюджет ТФОМС до 1 января 2012 г.)

Если страхователь в нарушение срока оплатит страховые взносы за 2014-2015 г.г в 2016 году, то денежные средства необходимо перечислять по новым КБК

Об обновленной версии программы «Кабинет плательщика»

14.01.2016

С 16.11.2015 установлена версия «3.1.5» программного обеспечения «Кабинет плательщика». Данная версия позволяет плательщикам страховых взносов выполнять:

* запрос справки о состоянии расчётов по страховым взносам, пеням и штрафам;

* запрос информации о состоянии расчётов по платежам на ОПС и ОМС в разрезе ежемесячных обязательств по страховым взносам;

* получать информацию о платежах за интересующий период оплаты;

* формировать платёжный документ, а именно квитанции по каждому виду задолженности отдельно;

* расчёт годовой суммы начислений из стоимости страхового года;

* скачивать обновлённые программы подготовки и проверок отчётности;

* скачивать образцы заявлений на зачёт/возврат излишне уплаченных сумм страховых взносов.

После активации регистрационного номера одним из удобных способов (электронные каналы связи, почта, лично) плательщику страховых взносов открывается доступ в меню к режимам, относящимся к категории плательщика: состояние расчётов, платежи, платёжный документ, расчёт взносов или проверка РСВ-1, справочная информация.

Справка о состоянии расчётов формируется на текущую дату в следующем виде: развёрнутое сальдо с разбивкой на задолженность и переплату (страховые взносы, пени, штрафы) и в разрезе по видам КБК. Для этого необходимо нажать: Заказать справку→Открыть→Сохранить в pdf. Справка о состоянии расчётов берётся из карточки лицевого счёта плательщика в РК АСВ (КЛСП). В настоящий момент актуализация КЛСП в РК АСВ находится в процессе доработки, что может вызвать искажение данных при формировании справки. В справке о состоянии расчётов, можно получить информацию по годам по платежам на ОПС и ОМС в разрезе ежегодных обязательств по физическим лицам, и ежемесячную информацию по платежам на ОПС и ОМС по юридическим лицам.

В режиме «Платежи» можно сформировать реестр платежей за указанный период, при этом указав: начальную и конечную даты в формате ДД.ММ.ГГГГ.  

Вкладка «Расчёт взносов» содержит расчёт суммы фиксированного размера страховых взносов, подлежащей уплате за текущий год.

Вкладка «Проверка РСВ-1» у юридических лиц в настоящий момент недоступна. Данный режим станет доступен после доработки.

В главном меню имеется вкладка «Платёжный документ», в котором можно сформировать квитанцию по форме ПД-4 для оплаты через «Онлайн-Сбербанк», либо непосредственно обратиться в банк для осуществления платежа. Для формирования квитанции по форме ПД-4 необходимо пройти следующий путь: Платёжный документ→Квитанция→Сумма (вводится в ручном режиме)→Вид страхования (выбрать варианты: на страховую (накопительную) часть трудовой пенсии по 212-ФЗ; на страховую (накопительную) часть трудовой пенсии по 167-ФЗ)→Тип платежа (взнос, пеня, штраф)→Краткое наименование (КБК)→Сформировать платёжный документ→Открыть→Сохранить.

В главном меню имеется «Справочная информация», где юридическим лицам доступны последние версии программ для подготовки отчётности в ПФР. В этой же вкладке доступна печать заявлений на зачёт/возврат излишне уплаченных сумм:

* о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов, пеней, штрафов (форма 23-ПФР);
* о зачёте излишне уплаченных сумм страховых взносов, пеней, штрафов (форма 22-ПФР).

Для этого необходимо: Открыть→Заполнить по форме→Сохранить. Заполненная форма плательщиком может быть использована для отправки по почте заказным письмом.

Уплата страховых взносов предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения другим физическим лицам в 2013 году

27.09.2013

С 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда (5205 руб.), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона №212-ФЗ, увеличенное в 12 раз и составляет: 32479,20 руб. (5205*2*26%*12):

- лица 1966 года рождения и старше уплачивают в Пенсионный фонд РФ на страховую часть трудовой пенсии 32479,20 руб. (26%).

- лица 1967 года рождения и моложе уплачивают на страховую часть трудовой пенсии 24984 руб. (20%), на накопительную часть трудовой пенсии 7495,20 руб. (6%). По обязательному медицинскому страхованию фиксированный размер страхового взноса определяется как произведение минимального размера оплаты труда (5205 руб.), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, увеличенное в 12 раз и составляет: 3185,46 руб. (5205*5,1%*12).

В соответствии с действующим законодательством уплата производится единовременно, либо по частям, не позднее31 декабря текущего года. В случае единовременной уплаты это достаточно обременительная сумма для многих предпринимателей. В связи с чем, еще раз обращаем внимание на возможность уплаты фиксированного размера страховых взносов по частям. Так, например, сумма сумма ежеквартального платежа составит — 8916,18 руб., а ежемесячного - 2972,06 руб.

«Заплати пенсионные взносы»

27.09.2013

В целях повышения эффективности и результативности взыскания задолженности по страховым взносам на ОПС и ОМС с 20 августа текущего года на территории Астраханской области стартовала совместная акция Отделения Пенсионного фонда РФ и Управления Федеральной службы судебных приставов России «Заплати пенсионные взносы!». Период проведения акции с 20.08.2013 года по 20.10.2013 года. В рамках данной акции 16.08.2013 года в Управлении ПФР в Советском районе г. Астрахани была проведена рабочая встреча с представителями Советского РОСП г. Астрахани и Межрайонного отдела СП г. Астрахани. В ходе встречи были разработаны и утверждены графики совместных рейдовых мероприятий, во время которых запланировано организовать исполнение по исполнительным производствам о взыскании страховых взносов, выезд по адресам должников, совершение исполнительных действий по наложению арестов на имущество должников. Первые рейды уже принесли свои результаты. В рамках проводимой акции Управлением направлены ходатайства в ССП об установлении ограничения выезда за границу индивидуальных предпринимателей, имеющих задолженность по страховым взносам свыше 10 тысяч рублей.

Любую информацию можно получить по телефону “горячей” линии УПФР 59-01-64 или по адресу г. Астрахань ул. Адмирала Нахимова, 56